Skip to main content
Halaman ini menyajikan rincian cakupan materi resmi USKP Tingkat A berdasarkan pengumuman resmi KP3SKP. Memahami rincian ini penting agar persiapan Anda tertuju pada topik yang benar-benar diujikan, bukan sekedar belajar materi perpajakan secara umum. Setiap mata ujian memiliki cakupan spesifik yang perlu dikuasai — dan rincian di bawah ini merupakan “kisi-kisi resmi” yang dapat Anda jadikan panduan arah belajar.
Rincian ini mengacu pada PENG-3/KP3SKP/III/2026 tentang Penetapan Peserta Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak Periode I Tahun 2026 Tingkat A, B, dan C (Peserta Mengulang). Selalu cek pengumuman resmi KP3SKP untuk periode yang akan Anda ikuti, karena cakupan materi dapat berubah antar periode.

​
1. PPh OP & SPT PPh OP

Durasi ujian: 2 jam Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi — cakupan materi yang diujikan meliputi:
  • Subjek pajak orang pribadi, termasuk subjek pajak dalam negeri, subjek pajak luar negeri, saat mulai dan berakhirnya kewajiban pajak subjektif, serta pihak yang dikecualikan sebagai subjek pajak
  • Objek pajak orang pribadi, termasuk penghasilan yang dikenakan pajak, penghasilan yang dikenakan PPh Final termasuk UMKM, dan penghasilan yang dikecualikan dari objek pajak
  • Biaya yang dapat dan tidak dapat dikurangkan bagi orang pribadi
  • Norma penghitungan penghasilan neto
  • Pemajakan atas penghasilan keluarga
  • Kompensasi kerugian
  • PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak)
  • Penghitungan PPh terutang orang pribadi, termasuk penghasilan kena pajak, penyesuaian fiskal, dan tarif pajak termasuk UMKM
  • Pelunasan pajak tahun berjalan dan kredit pajak orang pribadi
  • Penghitungan pajak akhir tahun dan angsuran PPh Pasal 25 orang pribadi
  • SPT Tahunan PPh Orang Pribadi

​
2. KUP, PPSP, PP

Durasi ujian: 1,5 jam Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, Penagihan Pajak dengan Surat Paksa, dan Pengadilan Pajak — cakupan materi yang diujikan meliputi:
  • NPWP dan pengukuhan PKP
  • Pembayaran dan pelaporan pajak
  • STP dan SKP, termasuk SKPKB, SKPN, SKPLB, dan SKPKBT
  • Penagihan pajak dengan surat paksa
  • Pembetulan, keberatan, pengurangan atau penghapusan sanksi administrasi, serta pembatalan ketetapan pajak yang tidak benar
  • Gugatan dan banding di Pengadilan Pajak
  • Peninjauan kembali ke Mahkamah Agung
  • Pencatatan dan pembukuan
  • Penelitian, pemeriksaan, dan penyidikan
  • Sanksi perpajakan
  • Restitusi

​
3. PPh PotPut

Durasi ujian: 2 jam Pemotongan dan Pemungutan Pajak Penghasilan — cakupan materi meliputi PPh Pasal 21, PPh Pasal 23, PPh Pasal 4 ayat (2), PPh Pasal 26, dan PPh Pasal 22 Final.
  • Pemotong PPh Pasal 21 dan pengecualiannya
  • Penerima penghasilan yang wajib dipotong dan pengecualiannya
  • Objek pemotongan dan pengecualiannya
  • Natura dan/atau kenikmatan, termasuk bingkisan, fasilitas kerja, tempat tinggal, dan kendaraan
  • Pengurangan penghasilan bruto
  • Tarif, dasar pengenaan pajak, dan penerapannya
  • Penghitungan PPh Pasal 21 atas penghasilan teratur, tidak teratur, kondisi akhir masa pajak pegawai tetap, honorarium profesi, upah harian/satuan/borongan, serta honorarium atau imbalan lainnya
  • Hak dan kewajiban pemotong pajak
  • Hak dan kewajiban penerima penghasilan yang dipotong
  • PPh Pasal 21 final, termasuk pesangon dan tunjangan atau jaminan hari tua yang dibayarkan sekaligus
  • Tata cara pemotongan, penyetoran, dan pelaporan
  • Konsep pemotongan
  • Objek pemotongan
  • Pihak yang wajib memotong
  • Dasar pemotongan dan tarif
  • Pengecualian dari pemotongan
  • Tata cara pemotongan, penyetoran, dan pelaporan
  • Konsep pemungutan
  • Objek pemungutan
  • Pihak yang wajib memungut
  • Dasar pemungutan dan tarif
  • Pengecualian dari pemungutan
  • Tata cara pemungutan, penyetoran, dan pelaporan
  • PPh Pasal 22 Final

​
4. PPN & SPT PPN

Durasi ujian: 1,5 jam Pajak Pertambahan Nilai dan SPT Masa PPN — cakupan materi yang diujikan meliputi:
  • Pengertian dasar PPN, termasuk karakteristik dan mekanisme PPN
  • Kewajiban PKP, termasuk batasan pengusaha kecil, pelaporan usaha, pemungutan, penyetoran, dan pelaporan
  • Objek PPN, termasuk penyerahan BKP, non-BKP, JKP, non-JKP, kegiatan usaha atau pekerjaan, penyerahan yang dibebaskan, penyerahan yang tidak dipungut, kegiatan membangun sendiri, dan penyerahan aktiva perusahaan yang semula tidak untuk diperjualbelikan
  • Dasar pengenaan pajak (DPP) dan tarif, termasuk harga jual, nilai penggantian, nilai impor/ekspor, nilai lain, tarif 0%, tarif 12%, dan besaran tertentu
  • Faktur pajak, termasuk fungsi, tata cara pengisian, ketentuan formal dan material, waktu pembuatan, penggantian, pembatalan, pembetulan SPT, faktur pajak tidak lengkap, dan nota retur
  • Pengkreditan pajak masukan, termasuk prinsip dasar, pengkreditan dalam masa pajak berbeda, kriteria pajak masukan yang dapat dikreditkan, dan kriteria pajak masukan yang tidak dapat dikreditkan
  • Pemungut PPN, termasuk objek pemungutan, kewajiban PKP rekanan, dan kewajiban pemungut PPN
  • Pengisian SPT Masa PPN oleh PKP orang pribadi

​
5. PBB P5L & Bea Meterai

Durasi ujian: 1,5 jam — Bobot PBB P5L 87,5% / Bea Meterai 12,5%
Berdasarkan PENG-3/KP3SKP/III/2026, KP3SKP mencantumkan bobot cakupan materi PBB P5L sebesar 87,5% dan Bea Meterai sebesar 12,5%. Jika jumlah soal pada mata ujian ini sebanyak 40 soal, komposisinya dapat diperkirakan menjadi 35 soal PBB P5L dan 5 soal Bea Meterai.
PBB Sektor P5L (Perkebunan, Perhutanan, Pertambangan Minyak dan Gas Bumi, Pertambangan Mineral atau Batubara, Sektor Lainnya) — cakupan materi meliputi:
  • Pendaftaran dan pendataan objek pajak serta subjek pajak
  • Subjek dan objek yang dikecualikan
  • Penentuan NJOP, NJKP, dan NJOPTKP
  • Penghitungan pengenaan PBB
  • Keberatan, banding, pengurangan, pembatalan, dan pembetulan
  • Tata cara pembayaran dan penagihan PBB
  • Restitusi dan kompensasi
Bea Meterai — cakupan materi meliputi:
  • Objek Bea Meterai dan pengecualiannya
  • Pemungut Bea Meterai
  • Saat terutang Bea Meterai
  • Penggunaan benda meterai dan cara pelunasannya
  • Sanksi administrasi maupun pidana dalam Bea Meterai

​
6. Kode Etik Profesi

Durasi ujian: 1 jam Kode Etik Profesi Konsultan Pajak — cakupan materi yang diujikan meliputi:
  • Kode etik profesi, termasuk hak, kewajiban, dan larangan sebagai Konsultan Pajak dalam hubungan dengan klien, sesama rekan, dan pemangku kepentingan
  • Hak dan kewajiban Konsultan Pajak sesuai PMK Konsultan Pajak
Rincian materi membantu Anda mengetahui apa yang perlu dipelajari dan ke mana arah persiapan harus ditujukan. Gunakan rincian ini bersama simulator untuk mengukur kesiapan per topik — mulai dari mengenali pola soal melalui bank soal, hingga berlatih menjawab secara langsung di simulator.